Generalmente, la mayoría de las personas obtienen dos tipos de ingresos: Los que ganan mediante su trabajo (Sueldo) y los que se gana mediante intereses por tener tu dinero en un banco (Con cuentas remuneradas, depósitos, bonos… etc).

Los primeros irían en la parte de rendimientos de trabajo y los segundos, los que hablaremos más en profundidad, irán en el apartado de rendimientos de capital mobiliario.

Declarar rendimientos del capital mobiliario

Para ir entendiendo mejor el proceso de dónde se declaran estas ganancias, os recomendamos que os descarguéis el modelo 100 (Renta de las personas físicas) que es el IRPF y vamos viendo cada casilla:

Estos rendimientos,irán en el apartado B de rendimientos de capital mobiliario, en la página 5 del modelo de arriba.

Concretamente en la casilla 27 deberíamos de añadir dichos intereses generados.

¿Qué tipo de intereses o ganancias tengo que declarar?

Tienes que tener claro de lo que tú generas, qué es lo que debes de declarar o no, pero entre lo más común, en la casilla 27 se añadirían los siguientes ingresos:

• Dividendos de acciones
• Intereses de cuentas remuneradas o de ahorro
• Intereses de depósitos
• Intereses de bonos y obligaciones
• Intereses de fondos de inversión
• Seguros de vida
• Promociones de bienvenida de bancos y planes amigos
• Promociones al domiciliar tu nómina con un banco

No vamos a entrar en todas y solo nos vamos a centrar en los intereses de las cuentas remuneradas, pero que sepas, que todo lo que tienes de la lista de arriba, deberías de sumar como rendimientos. Cuando tengas todos esos rendimientos identificados, toca saber cuánto nos va a retener hacienda.

¿Cuánto me retendrá hacienda por mis intereses?

En España, los rendimientos del capital mobiliario (como los generados por bonos y cuentas remuneradas) tributan de manera progresiva según ciertos tramos. Estos tramos son:

1. Hasta 6,000 €: tributa al 19%.
2. De 6,000 € a 50,000 €: tributa al 21%.
3. De 50,000 € a 200,000 €: tributa al 23%.
4. Más de 200,000 €: tributa al 27%.

Ejemplo. Si has generado 7,000 € en total, se aplicaría la escala del IRPF de la siguiente manera. Para tus 7,000 € de ganancias, los primeros 6,000 € tributarían al 19%, y los 1,000 € restantes (la parte que supera los 6,000 €) tributarían al 21%

¿Cómo pongo todo eso en la casilla 27?

Tranquilo, tú no tienes que hacer ningún cálculo. En la casilla 27 de la declaración de la renta en España, debes poner el importe total de los intereses generados.

Es decir, digamos que has obtenido 80€ pues debes de indicar en esa casilla los 80 euros completos en tu caso. No necesitas calcular el 19% ni aplicarlo tú mismo.

Lo mismo ocurre si has generado 7000€ en total. Simplemente, los indicas en la casilla 27 y listo.

La Agencia Tributaria aplicará automáticamente los tramos de tributación correspondientes (19%, 21%, etc.) sobre el total que declares, así que solo necesitas indicar la cantidad total que ganaste en intereses, sin descontar ningún porcentaje.

Declarar intereses obtenidos en el extranjero

Si tributas en España, y cuando generas intereses en una cuenta de ahorro de un banco extranjero, como Trade Republic, que tiene un IBAN alemán, los intereses obtenidos no se incluyen automáticamente en tu declaración de la renta en España, como sucede con bancos españoles (por ejemplo, BBVA). Por lo tanto, debes declararlos tú mismo a través de los modelos adecuados.

Declaración de los intereses generados en Trade Republic:

1. Modelo 100 (Declaración de la Renta):
   • Los intereses obtenidos en la cuenta de ahorro de Trade Republic se deben incluir en tu declaración de la renta anual en España, dentro del Modelo 100.
   • Estos intereses se consideran rendimientos del capital mobiliario, y se tributan en la base del ahorro. Las escalas de tributación actuales en España son progresivas, y varían entre el 19% y el 28% según el importe total de los rendimientos del ahorro obtenidos en el año fiscal.
     • 19% para los primeros 6.000 euros.
     • 21% entre 6.001 y 50.000 euros.
     • 23% entre 50.001 y 200.000 euros.
     • 27% entre 200.001 y 300.000 euros.
     • 28% a partir de 300.001 euros.
2. Modelo 720 (Declaración de bienes en el extranjero):
   • Si el saldo total que tienes en la cuenta de Trade Republic, junto con el resto de bienes que tengas en el extranjero (otras cuentas, valores, inmuebles, etc.), supera los 50.000 euros, estarías obligado a presentar el Modelo 720 para informar a Hacienda sobre estos bienes y derechos en el extranjero.
   • Este modelo es meramente informativo, pero es obligatorio si superas dicho límite.
3. Retención en origen (Alemania):
   • Trade Republic es un banco alemán, por lo que es posible que te apliquen una retención en origen en Alemania sobre los intereses generados. En ese caso, puedes aplicar el Convenio de Doble Imposición entre España y Alemania para evitar pagar impuestos dobles. En tu declaración de la renta (Modelo 100), podrás deducir esa retención aplicada en Alemania, si la has pagado (Es decir, si te la han retenido ya los del propio Trade Republic. En todo caso, hablar con asistencia sobre este tema para tenerlo claro).

Ejemplo práctico:

Supongamos que en el año 2023 has generado 1.000 euros de intereses en una cuenta de ahorro de Trade Republic, que tiene un IBAN alemán. En Alemania, te han aplicado una retención del 26,375%, que es el tipo impositivo estándar para rendimientos del capital mobiliario en ese país, equivalente a 263,75 euros de impuestos retenidos.

Paso 1: Declaración de los intereses en el Modelo 100 (Declaración de la Renta en España)

En tu declaración de la renta (Modelo 100) para el ejercicio 2023, deberás incluir los 1.000 euros como rendimientos del capital mobiliario en la base del ahorro.

En España, los rendimientos del capital mobiliario tributan de forma progresiva:

• 19% para los primeros 6.000 euros.
• 21% entre 6.001 y 50.000 euros.
• 23% entre 50.001 y 200.000 euros.
• 27% entre 200.001 y 300.000 euros.
• 28% a partir de 300.001 euros.

Para este ejemplo, al ser 1.000 euros, tributarán al tipo más bajo del 19%.

• Impuestos en España: 1.000 euros * 19% = 190 euros.

Paso 2: Aplicar el Convenio de Doble Imposición

El Convenio de Doble Imposición entre España y Alemania permite evitar pagar impuestos dos veces por el mismo rendimiento. Como ya te han retenido 263,75 euros en Alemania, puedes deducir esa cantidad de lo que tendrías que pagar en España, pero solo hasta el límite del 19% (el tipo que aplica en España).

• Como el impuesto español es 190 euros, podrás compensarlo con la retención alemana de 263,75 euros.
• Como la retención alemana supera lo que deberías pagar en España, no pagarías impuestos adicionales en España. Sin embargo, no puedes recuperar el exceso (los 73,75 euros de diferencia entre 263,75 y 190), ya que el crédito fiscal solo cubre hasta el impuesto que se te habría cobrado en España.

Paso 3: Modelo 720 (si aplica)

Si el saldo total de tus cuentas en el extranjero, incluyendo la cuenta de Trade Republic, supera los 50.000 euros al final del año o en cualquier momento del año, tendrás que presentar el Modelo 720 informando a Hacienda sobre esos activos en el extranjero. En este caso, solo informarías si tu cuenta supera ese umbral.

Resumen:

1. Incluyes los 1.000 euros de intereses en tu declaración de la renta española.
2. Aplicas el crédito fiscal de los 263,75 euros que te retuvieron en Alemania, cubriendo el 19% de impuestos españoles (190 euros). No pagarías más impuestos en España, pero tampoco recuperarías el excedente.
3. Si tus activos en el extranjero superan los 50.000 euros, presentas el Modelo 720 para informar.

Este es un ejemplo típico de cómo funciona la doble imposición y la declaración de intereses generados en una cuenta extranjera.

Video explicativo de como declarar los intereses bancarios

Como las imágenes valen más que mil palabras, aquí os dejamos un video corto donde podréis entender mejor el proceso de cómo declarar los intereses: